時隔兩年，國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)施細(xì)則征集意見稿來了！
為規(guī)范申報(bào)主體通過境內(nèi)銀行進(jìn)行的國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)，國家外匯管理局在3月底，發(fā)布 《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（征求意見稿）》（下文簡稱“意見稿”），本次“意見稿”是對《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)〔2020〕16號文印發(fā)）的修訂。
《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及配套的《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》自1995年發(fā)布以來，實(shí)施細(xì)則歷經(jīng)2003、2015、2020年三次修訂，本次發(fā)布的“意見稿”是第4次修訂。
本次征求意見稿與2020年實(shí)施細(xì)則的差異：
上述修訂內(nèi)容除相同意義的文字表述（例如第十三條、第四十九條中開通/關(guān)閉調(diào)整為準(zhǔn)入/退出，第十六條中調(diào)整對日期的表述）修改外，主要的調(diào)整內(nèi)容包含以下幾點(diǎn)：
01 修改涉外收付款申報(bào)范圍的表述。明確境內(nèi)居民個人和機(jī)構(gòu)通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不申報(bào)，經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目有明確要求的除外。
02 提高居民個人通過銀行辦理涉外收付款免申報(bào)金額，將單筆交易金額由等值5000美元（含5000美元）調(diào)整為等值1萬美元以下（含1萬美元）。
03 增加“數(shù)字外管”平臺中機(jī)構(gòu)申報(bào)主體操作員密碼重置方式的說明。
04 補(bǔ)充機(jī)構(gòu)申報(bào)主體因特殊機(jī)構(gòu)賦碼變動而需停用《組織機(jī)構(gòu)基本情況表》的情況。當(dāng)機(jī)構(gòu)申報(bào)主體注銷、更換統(tǒng)一社會信用代碼或特殊機(jī)構(gòu)賦碼時，需要停用《組織機(jī)構(gòu)基本情況表》。
05 福費(fèi)廷、出口押匯、出口保理等業(yè)務(wù)在境內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓時，除境內(nèi)受讓銀行渠道外，補(bǔ)充通過申報(bào)主體通知原始經(jīng)辦行的渠道。
06 調(diào)整銀行對于審核憑證、辦理時限的表述方式，對申報(bào)信息未審核通過的情形，增加銀行及時通知申報(bào)主體的要求。
07 新增對于補(bǔ)報(bào)歷史數(shù)據(jù)情況的說明。如需修改一年以上的歷史數(shù)據(jù)，銀行和申報(bào)主體應(yīng)按照原申報(bào)號碼重新進(jìn)行完整申報(bào)（含基礎(chǔ)信息、申報(bào)信息和管理信息）。如需補(bǔ)報(bào)歷史數(shù)據(jù)，應(yīng)按照款項(xiàng)的入賬日期生成國際收支申報(bào)號碼。
08 針對機(jī)構(gòu)申報(bào)主體涉外收入款項(xiàng)逾期未申報(bào)的，外匯管理分局需要對全轄機(jī)構(gòu)申報(bào)主體執(zhí)行“不申報(bào)、不解付”的特殊處理措施，在制定特殊處理措施的標(biāo)準(zhǔn)、程序的基礎(chǔ)上，還需對機(jī)構(gòu)申報(bào)主體執(zhí)行特殊處理措施的期間范圍設(shè)置具體的要求；刪除“報(bào)國家外匯管理局備案”的表述。對備案程序，《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<外匯管理規(guī)范性文件制定與管理規(guī)則>的通知》（匯發(fā)【2020】19 號）已做詳細(xì)規(guī)定，此處不贅述。
國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的申報(bào)范圍
根據(jù)近期發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范1.3版》（以下簡稱“外匯采集規(guī)范1.3”），國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)（以下簡稱BOP）的申報(bào)范圍包括組織機(jī)構(gòu)基本情況、涉外收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)（具體見表1 BOP報(bào)送表清單），其中非居民機(jī)構(gòu)賬戶間境內(nèi)劃轉(zhuǎn)資金是“外匯采集規(guī)范1.3”中境內(nèi)劃轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)新增的采集內(nèi)容。
本次“意見稿”是對通過境內(nèi)銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的實(shí)施細(xì)則的修訂。針對境內(nèi)居民和境內(nèi)非居民通過境內(nèi)銀行發(fā)生涉外收付款時，在申報(bào)范圍、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)方法、申報(bào)時間、申報(bào)流程等方面進(jìn)行了部分內(nèi)容的調(diào)整。
基于本次實(shí)施細(xì)則征集意見稿修訂內(nèi)容的注意事項(xiàng)：
1.涉外收付款是指境內(nèi)居民和境內(nèi)非居民通過境內(nèi)銀行從境外收到的款項(xiàng)和對境外支付的款項(xiàng)，以及境內(nèi)居民通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民之間發(fā)生的收付款。其中，境內(nèi)居民個人和機(jī)構(gòu)通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不申報(bào)，經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目管理有明確要求的除外。
涉外收付款具體包括：
01 以信用證、托收、保函、匯款（電匯、信匯、票匯）等結(jié)算方式辦理的涉外收付款。
02 通過境內(nèi)銀行向境外發(fā)出支付指令的涉外收付款，及從境外向境內(nèi)銀行發(fā)出支付指令的涉外收付款。
03 涉外收付款包括外匯和人民幣。
涉外收支無需申報(bào)的情形包括：
01 不包括由于匯路原因引起的跨境收支以及外幣現(xiàn)鈔存取。
02 不包括除銀行自身非貨幣黃金進(jìn)出口涉外收付款外，境內(nèi)銀行自身發(fā)生的其他交易的涉外收付款以及境內(nèi)銀行之間發(fā)生的跨境支付。
03 不包括銀行卡涉外交易中屬于自動柜員機(jī)（ATM）取現(xiàn)和電子收款機(jī)系統(tǒng)（POS）消費(fèi)交易，上述銀行卡涉外交易的國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)按照對外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度等規(guī)定執(zhí)行。
2.申報(bào)主體范圍既包括境內(nèi)居民，也包括在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非居民。需要注意，只有“在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非居民”才需要申報(bào)，如果非居民在中國境內(nèi)沒有發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易，或者在境外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易，則不需要申報(bào)。對于境內(nèi)居民通過境內(nèi)銀行從境外收到的款項(xiàng)和對境外支付的款項(xiàng)，以及與非居民之間發(fā)生的收付款，主要由境內(nèi)居民進(jìn)行申報(bào)。境內(nèi)非居民通過境內(nèi)銀行從境外收到的款項(xiàng)和對境外支付的款項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦銀行代其申報(bào)。
3.涉外收付款的數(shù)據(jù)信息（見表1 BOP報(bào)送表清單）按照采集方式分為基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息。特殊的是，機(jī)構(gòu)申報(bào)主體在境內(nèi)銀行首次辦理涉外收付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)填寫《組織機(jī)構(gòu)基本情況表》?；A(chǔ)信息、申報(bào)信息與組織機(jī)構(gòu)基本情況表的報(bào)送內(nèi)容、報(bào)送時間與數(shù)據(jù)獲取方式如下表所示：
4.對于限額免申報(bào)范圍，需要注意以下三種情形產(chǎn)生的漏報(bào)：
01 免申報(bào)的是涉外收付款下的申報(bào)信息，基礎(chǔ)信息仍需要申報(bào);
02 限額免申報(bào)適用于單筆金額等值1萬美元以下（含1萬美元）的境內(nèi)居民個人涉外收付款單，境內(nèi)非居民為申報(bào)主體時，不包含在限額免申報(bào)范圍內(nèi);
03 由于外匯管理局折算率使用的是每月末公布的折算率，而銀行可能使用的是日折算率，注意查看匯率變化的因素導(dǎo)致的漏報(bào)。
5.銀行對申報(bào)主體提交信息審核時需注意反饋的及時性。本次征集意見稿的修訂內(nèi)容多處提到“及時”，例如第二十六條“解付銀行／結(jié)匯中轉(zhuǎn)行審核發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)于本工作日內(nèi)將《涉外收入申報(bào)單》退回并及時通知申報(bào)主體 ”；第二十七條“對審核未通過的申報(bào)信息，解付銀行／結(jié)匯中轉(zhuǎn)行應(yīng)在“數(shù)字外管”平臺銀行版中標(biāo)注原因，并及時通知申報(bào)主體核實(shí)”；均包括“及時通知申報(bào)主體”的描述。為滿足涉外收支的數(shù)據(jù)報(bào)送時間要求，銀行需及時通知申報(bào)主體進(jìn)行信息修改與反饋。
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