第一章總則
第一條為保證公司應(yīng)收賬款安全，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加快股 份公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本管理制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指股份公司及所屬子（分） 公司發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。
第三條 本制度適用于子（分） 公司。各子（分）公司參照制定自銷產(chǎn)品應(yīng)收賬款管理制度。
第四條 應(yīng)收賬款的管理部門為公司財(cái)務(wù)部和營 銷分公司，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款監(jiān)控、考核、數(shù)據(jù)傳遞和信 息反饋；營銷分公司負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系、貨款催收和貨款安全，并 嚴(yán)格遵照公司有關(guān)的賒銷管理規(guī)定進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作。
第二章應(yīng)收賬款監(jiān)控管理
第五條 應(yīng)收賬款管理的原則：每單筆應(yīng)收賬款最高收款期 限不超過12月，年度應(yīng)收賬款回款率不低于90%,月度應(yīng)收賬 款余額不高于一定額度（具體額每年確定一次），應(yīng)收賬款實(shí)行 終身責(zé)任追究制。
第六條財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月10日前提供一份上月尚未收 回的“應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表”，送營銷分公司，報(bào)股份公司有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)。
第七條 營銷分公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部報(bào)來的“應(yīng)收賬款賬 齡明細(xì)表"及時(shí)通知銷售業(yè)務(wù)員，由銷售業(yè)務(wù)員與賒銷客戶核對(duì)款 項(xiàng)，及時(shí)收回賬款。
第八條 應(yīng)收賬款對(duì)賬工作應(yīng)每年與客戶核對(duì)一次，每年元 月26日前，由資本財(cái)務(wù)部將應(yīng)收賬款按客戶填寫“對(duì)賬函”送營銷 分公司，營銷分公司將“對(duì)賬函”交營銷業(yè)務(wù)員與客戶核對(duì)，并從 客戶取得相關(guān)證明（加蓋財(cái)務(wù)章）后交回財(cái)務(wù)部，作為證明 資料保存，“對(duì)賬函"回收不超過二個(gè)月。
第九條營銷業(yè)務(wù)員在收取賬款時(shí)若收取銀行承兌匯票時(shí) 應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額等是否正確無誤，并查詢銀 行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕绮环?，?yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。如 匯票背書轉(zhuǎn)讓要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是 否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否與發(fā)票印章名稱一致等。
第十條 收取的承兌匯票金額大于應(yīng)收賬款余額時(shí)未經(jīng)分 管副總經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收 回，并抵扣下次貨款或另用小額銀行承兌匯票置換。
第十一條營銷業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收 賬款進(jìn)行交接，凡營銷業(yè)務(wù)員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在 內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交 者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30 日前向股份公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手 續(xù)而自行離職者其薪金和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給股份公司造 成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
第三章壞賬管理
第十二條營銷業(yè)務(wù)員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬 款回收，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問，訪問客戶時(shí)，如發(fā) 現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào) 告單"，并建議應(yīng)采取的措施。
第十三條 營銷業(yè)務(wù)員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情 況變化并通知公司，致股份公司蒙受損失的，營銷業(yè)務(wù)員應(yīng)按照 損失額的30—100%負(fù)責(zé)賠償損失。
第十四條營銷業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)有可能發(fā)生壞賬時(shí)立即報(bào)告營 銷分公司負(fù)責(zé)人，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作 抵押，征得客戶同意立即辦理財(cái)產(chǎn)抵押，避免更大損失發(fā)生。否 則相關(guān)損失由營銷業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)一定額度賠償。
第十五條“壞賬申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、 號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，按 照資產(chǎn)減值核銷原則、核銷程序進(jìn)行核銷，資本財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處 理。
第四章考核及獎(jiǎng)懲管理
第十六條 應(yīng)收賬款考核及處罰，按以下情況辦理：
單筆應(yīng)收賬款超出一年時(shí)間的，按每超出天數(shù)進(jìn)行考核處 罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)為每天萬分之四；
月度應(yīng)收賬款不高于一定額度，該額度由資本財(cái)務(wù)部會(huì)同營 銷分公司每年核定，報(bào)銷售副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽后報(bào)總經(jīng)理審定。 高于額度按千分之二對(duì)等進(jìn)行考核獎(jiǎng)罰；
年度應(yīng)收賬款考核期是指當(dāng)年1月1日至第二年1月15日， 年度回款率是考核期間所有收回的貨款額與發(fā)生的應(yīng)收賬款額 的比率，年度回款率每低于或高于98%的，按當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬 款總額*低于（高于）比率計(jì)算出低于（高于）額度，再按低于 （高于）額度千分之五進(jìn)行對(duì)等考核獎(jiǎng)罰，每年1月1日至1月 15日期間收回的上年度貨款在考核時(shí)計(jì)算在上年度貨款回收額 度內(nèi)，上年的應(yīng)收賬款余額必須第二年底全部收回；
應(yīng)收賬款實(shí)行終身責(zé)任追究制，有充分證據(jù)證明營銷業(yè)務(wù)員 因工作不負(fù)責(zé)發(fā)生壞賬損失按損失額度30%?100%對(duì)責(zé)任人進(jìn) 行追究賠償。
第十七條財(cái)務(wù)部未按時(shí)向營銷分公司提供"應(yīng)收賬款 賬齡明細(xì)表”的，每次處罰應(yīng)收款考核員500元，未按時(shí)向銷售部 門提供“對(duì)賬函''的，每次處罰應(yīng)收款管理員500元，未按要求與 有欠款的客戶對(duì)賬的，每少一客戶對(duì)賬函回單對(duì)業(yè)務(wù)員處罰500 元。
第十八條營銷業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下 列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，責(zé)令改正，造成損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償， 情節(jié)嚴(yán)重的予以開除，觸犯法律的移交司法部門。
1. 收款不報(bào)或積壓收款；
2. 退貨不報(bào)或積壓退貨；
3. 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章附則
第十九條本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
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